top of page

מס על הפנסיה?!



לא מעט אנשים חושבים שברגע שהם יצאו לפנסיה הם יפסיקו לשלם מיסים וביטוח לאומי. הם הרי עבדו כל כך הרבה שנים וכעת הגיע הזמן להנות מפירות ההשקעה.


אז יש לנו חדשות רעות וחדשות טובות. הפנסיה כן חייבת במס. אבל אם תעשו מספר פעולות תוכלו לקבל במקרים רבים פטור חלקי או מלא על מס זה.


 

סעיף 9א' בפקודת מס הכנסה מגדיר את הנוסחה לחישוב הפטור החודשי שניתן לקבל על הפנסיה.

מדובר באחד הסעיפים הסבוכים והמורכבים ביותר בפקודת מס הכנסה שחלק מאנשי המקצוע לא בקיאים בו באופן מלא.


ננסה לעשות כאן סדר ולענות על חלק מהשאלות:


  • כמה מס אנחנו צריכים לשלם על הפנסיה שלנו?

  • מה משפיע על סכום זה ?

  • מה צריך לעשות בשביל להישאר עם פנסיה נטו גבוהה יותר בחשבון הבנק בכל חודש?

  • כיצד מחושב הפטור על הפנסיה ואיך זה משפיע על אזרחים אמריקאים?


האם צריך לשלם מס על הפנסיה?

כן. קבלת פנסיה חודשית מקרן פנסיה, ביטוח חיים, קופת גמל או פנסיה תקציבית מהווה הכנסה החייבת במס שולי לפי מדרגות המס של הכנסה מיגיעה אישית, בדיוק כמו חישוב המס על משכורת.

יחד עם זאת, אפשר לקבל פטור מסוים על הפנסיה החודשית אם עומדים באחד מ2 התנאים הבאים:

  1. הגעה לגיל פרישה – 62 לאישה , 67 לגבר

  2. נכות לצמיתות בשיעור של 75% לפחות - גם בגיל מוקדם יותר.

את הפטור לרוב לא מקבלים באופן אוטומטי ועל מנת לקבלו יש לבצע "קיבוע זכויות".


מהו קיבוע זכויות?

כתבנו על זה מאמר נפרד


מאיזה גיל אפשר לקבל פנסיה?

במרבית המקרים ניתן לקבל פנסיה חודשית כבר מגיל 60 אך את הפטור על הפנסיה אפשר לקבל רק באחד מ2 המצבים המוזכרים לעיל.


כיצד מחושב הפטור?

החל מה 1.1.2012 נכנס לתוקף תיקון 190 לפקודת מס הכנסה ובוצעה רפורמה רחבה ומורכבת בנושא זה.

באופן עקרוני : מדובר על פטור של עד 52% מסכום חודשי של 9,430 ש״ח נכון לשנת 2024

אחוז הפטור צפוי לגדול החל משנת 2025 ואילך ל67%


גובה הפטור לא תלוי בגובה הפנסיה והוא עומד כיום על 9,430 *0.52 = 4,903 ₪ לחודש, עבור כל סכום פנסיה חודשי.

מכאן, שהחיסכון השנתי עבור אדם עם מדרגת מס שולית של 35% יהיה 19,916 ₪ = 4,903*0.35*12 , סכום שהיה צריך להיות משולם למס הכנסה אילולא הפטור.

דוגמה להמחשה: מנחם בן 67 מקבל פנסיה חודשית של 12,000 ₪ וזכאי לפטור מקסימלי של 52%. מהי הפנסיה שעליה יצטרך לשלם מס? תשובה: הפנסיה הפטורה היא 9,430 *0.52 = 4,903 , מכאן הפנסיה החייבת במס היא 12000-4,903 = 7097. על סכום זה בלבד יחושב המס לפי מדרגת המס השולי ונקודות הזכות של משה. (בפועל המס יהיה כמעט אפסי)

מה משפיע על אחוז הפטור שנקבל על הפנסיה?

בתיקון 190 נקבעה נוסחה המכונה "נוסחת הקיזוז" אשר מחשבת את אחוז הפטור שניתן לקבל על הפנסיה.

העקרון המרכזי: יש קשר ישיר בין פטורים המתקבלים על כספי פיצויים בכל פעם שעוזבים את מקום העבודה לפטור על הפנסיה שמקבלים לאחר גיל פרישה.


בהתאם לנוסחה זו כל משיכה של שקל אחד מכספי פיצויים בפטור ממס פוגעת ב1.35 שקלים בפטור על הפנסיה.

מטרת התיקון היא לעודד את הפורשים שלא לקחת את כספי הפיצויים ולהשאירם לפנסיה וזאת על ידי הטלת "קנס" של 1.35 פגיעה בפטור על הפנסיה בגין כל משיכה פטורה של כספי פיצויים.

מסיבה זו כדאי לעצור ולחשוב בעת פרישה ממקום עבודה, גם הרבה לפני שמגיעים לגיל 60 . כל פעולה שמבצעים בשלב הזה עם כספי הפיצויים משפיעה על גובה הפנסיה שתהיה לנו ועל המס שנשלם עליה.


האם יש התייחסות מיוחדת לפטורים אלו בדין המס האמריקאי?

הIRS לא מכיר בפטור על פיצויים או באחוז פטור על הפנסיה ורואה בסכומים אלו כהכנסה רגילה החייבת במס שולי.

לכן – כאשר מדובר בפורש שהוא אזרח אמריקאי יש לקחת בחשבון לפני קבלת החלטות שקבלת פטורים בישראל עלולים להביא לחיוב מס משמעותי בדוחות השנתיים לIRS.

מהם שלושת הדברים שכדאי לכל פורש לבדוק בשביל להבטיח שהוא לא משלם מס מיותר?

  • להסתכל על תלוש הפנסיה שלי ולראות אם מתקבל הפטור המלא על הפנסיה

  • לבחון את יתרת הכספים העומדת לרשותי בקופות הגמל וקרנות הפנסיה לצורך תכנון עתידי מיטבי בהתאם לפטורים שעומדים לרשותי.

  • במקרה של פרישה מעבודה – מומלץ לא למשוך באופן אוטומטי את כספי הפיצויים.

יש לבחון את טופס 161 המתקבל מהמעביד ולא למהר לחתום על טופס 161א .

להחלטות ביחס לכספי הפיצויים יכולות להיות השלכות מרחיקות לכת על הפנסיה שאקבל בעתיד או שאני מקבל כבר היום.


הנה דוגמה לתלוש קצבה פנסיונית לאחר קיבוע הזכויות.


בתלוש אפשר לראות שהפורש מקבל את מלוא הקצבה ללא תשלום מיסים כלל. כמו כן, מיד לאחר ביצוע קיבוע הזכויות הפורש קיבל החזר רטרואקטיבי על המיסים שכבר הספיק לשלם לרשות המיסים.



לשאלות, לייעוץ ולתיאום פגישה בקשר לפרישה שלכם מוזמנים לפנות אלינו

בטלפון 02-5661122 במייל office@barakhass.co.il בוואטסאפ 054-954-7060 או לחצו כאן


90 צפיות0 תגובות

פוסטים אחרונים

הצג הכול

Bình luận


bottom of page